Brutto und Netto

Rechnung Tarif 1: 364,21 € − 245,63 € = 118,58 € im Monat. Das Portal nennt 323 €.

Schritt 3: Am Jahresende, Worst Case und Best Case

Am Jahresende zählt noch, ob du Rechnungen hattest. Worst Case: Du brauchst die Selbstbeteiligung ganz auf, dann kommt sie auf den Monat verteilt zum Netto dazu. Best Case: Du reichst keine Rechnung ein und bekommst die höchste Rückerstattung, dann geht sie nach Steuer und auf den Monat verteilt vom Netto ab.

Nach Steuer heißt: Was du zurückbekommst, kannst du nicht mehr absetzen. Deshalb bleibt von der Rückerstattung weniger übrig, als auf dem Papier steht.

Als Angestellter bekommst du einen Zuschuss zu deinem PKV-Beitrag. Er ist so hoch wie der Arbeitgeberanteil, den dein Arbeitgeber in der GKV zahlen würde, höchstens aber die Hälfte deines tatsächlichen Beitrags (§ 257 Abs. 2 SGB V). 2026 sind das höchstens 613,22 € im Monat, 508,59 € für die Kranken- und 104,63 € für die Pflegeversicherung.

Der Zuschuss richtet sich nach deinem Beitrag. Die Rechnungen, die du selbst trägst, etwa über eine Selbstbeteiligung, bezuschusst er nicht.

Als Selbstständiger trägst du den Beitrag allein. Eine Ausnahme sind Künstler und Publizisten, bei denen die Künstlersozialkasse einen Zuschuss zahlt.

Als Beamter gibt es keinen Zuschuss, sondern die Beihilfe. Du versicherst nur den Rest, deshalb ist dein Beitrag von vornherein niedriger.

Die PKV ist oft günstiger als die GKV. Von dem Unterschied kommt trotzdem weniger bei dir an, als die beiden Beiträge versprechen. Das ist kein Nachteil der PKV, es liegt an drei Dingen.

1. Die Hälfte gehört dem Arbeitgeber. Als Angestellter zahlt dein Arbeitgeber die Hälfte deines Beitrags. Sinkt dein Beitrag, sinkt sein Zuschuss mit. Von jedem Euro, den der Tarif günstiger ist, sparst du selbst nur etwa die Hälfte.

2. Die andere Hälfte wird versteuert. Deinen Beitrag setzt du von der Steuer ab. Zahlst du weniger Beitrag, setzt du weniger ab und zahlst mehr Steuer. Ein Teil deiner Ersparnis geht so ans Finanzamt.

3. In der PKV zählt nur der Basisanteil. Den GKV-Beitrag setzt du zu rund 97 % ab. In der PKV nur den Teil, der dem Schutz der GKV entspricht, bei einem guten Tarif rund 80 %. Chefarzt, Einbettzimmer oder Krankentagegeld zählen nicht. Je leistungsstärker der Tarif, desto kleiner der Anteil.

Mit echten Beträgen, zuerst für Selbstständige ohne Zuschuss:

Brutto trennen die beiden 590 €, nach Steuer bleiben 303 €. Die GKV wird dadurch nicht günstiger, der Abstand wird nur kleiner.

Als Angestellter zahlt der Arbeitgeber mit. Dein Anteil liegt bei 335,60 € statt 647,78 €, also 312 € niedriger. Weil bei der Lohnsteuer nur der Basisanteil zählt, zahlst du rund 53 € mehr Lohnsteuer. Es bleiben 259 € im Monat, gut 3.100 € im Jahr. Wie das auf dem Lohnzettel aussieht, steht weiter unten.

Welcher Teil deines Beitrags als Basisabsicherung gilt, rechnet nicht das Finanzamt aus, sondern dein Versicherer. Er folgt dabei einer eigenen Verordnung, der KVBEVO. Sie zieht vom Beitrag alles ab, was über die Leistungen der gesetzlichen Kasse hinausgeht, zum Beispiel Chefarzt, Einbettzimmer oder Krankentagegeld. Den Basisanteil übermittelt der Versicherer an das Finanzamt.

Warum die GKV nicht bei 100 % liegt: Ihr Beitrag enthält einen Anspruch auf Krankengeld. Dafür wird er steuerlich um 4 % gekürzt (§ 10 Abs. 1 Nr. 3 EStG).

Der zweite Topf ist meistens voll

Was nicht Basis ist, fällt in einen gemeinsamen Höchstbetrag von 2.800 € im Jahr, für Angestellte mit Zuschuss und Beihilfeberechtigte 1.900 € (§ 10 Abs. 4 EStG). Die Basisbeiträge werden zuerst hineingerechnet. Bei den meisten ist der Topf damit schon voll. Mehr dazu unter PKV steuerlich absetzen.

Warum „100 € gegen 100 €“ täuscht

PKV GKV KV-Beitrag 100 € 100 € steuerlich absetzbar 79,6 % 96,8 % Steuererstattung (42 %) 33,43 €

40,66 € Aber: nicht der reale Vergleich, die PKV hat oft einen niedrigeren Beitrag bei besserer Leistung. Absetzbarkeit ist nur EIN Faktor. Der echte PKV-Preisvorteil entsteht aus dem Unterschied zwischen GKV- und PKV-Beitrag, plus Arbeitgeberzuschuss. Bei identischen 100 € lässt er sich nicht zeigen.

Viele Angestellte wundern sich im ersten Monat nach dem Wechsel. Der eigene Anteil am Beitrag ist gesunken, trotzdem steht auf der Gehaltsabrechnung weniger Netto. Das liegt an zwei Dingen.

Erstens taucht der PKV-Beitrag auf dem Lohnzettel nicht als Abzug auf. Dein Arbeitgeber zahlt dir den Zuschuss aus, und du überweist den Beitrag selbst. Das Netto sieht deshalb höher aus als das, was dir am Ende bleibt.

Zweitens rechnet der Arbeitgeber bei der Lohnsteuer eine Vorsorgepauschale gegen. In der PKV zählt dafür nur der Basisanteil.

Fall nicht auf die Preise oder Erklärungen der Portale rein. Erst nach Arbeitgeberzuschuss und Steuer steht dein echter Beitrag, und nur der gehört in die Entscheidung.

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